内部审计报告范本2022

　　随着社会的发展，内部审计作为公司的经济监督机构，其作用也越来越大，同时也有着越来越多的公司为了规范其行为，越发地重视内部审计。那么内部审计报告怎么写呢？跟随找法网小编一起来看看2022内部审计报告范本吧。

　　内部审计报告范本2022：

　　一、封 面

　　***公司机密内部审计报告

　　报告名称:关于abc的审计报告

　　报告编号:ABC集团内审字[200X]第0XX号出具

　　报告时间:200X年XX月XX日

　　报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门

　　二、报告正文

　　关于abc分公司的审计报告

　　ABC集团 abc分公司的基本情况……

　　审计中发现的问题及审计意见

　　一、abc分公司资金管理不规范

　　1(职工借款随意性，借款金额大，期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

　　审计意见:对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4:6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4:6承担责任，并从借款之日起按

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　　月1,的利率计算利息并按借款额的20,处以罚金。

　　2(xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。 审计意见:严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25,的处罚。

　　二、存货管理、库龄、结构存在不足

　　1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。

　　时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一年的有XX件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离职，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。

　　审计意见:现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3:3:4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3:3:4的责任。

　　2、存货盘点账实不符严重

　　存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为:只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

　　(1)盘点对账具体情况

　　按总数种类差错相抵后计算的差错率为XX%。

　　账实核对不符情况:

　　品种

　　盘盈

　　盘亏

　　盈亏绝对值合计

　　(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

　　3、按库龄分析

　　根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX,;超6个月的库存，占全部库存的XX,;超1年的库存，占全部库存的XX,。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细:

　　品种合计

　　1,3月3,6月6,12月1,2年2,3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

　　审计意见:在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经

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　　营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

　　三、费用合理性的难以界定

　　费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

　　审计意见……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

　　审计意见:……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

　　五、销售审计情况分析

　　1、x,x月销售额构成分析

　　,。从构成情况看…… 200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长XX

　　2、x,x月销售量分析

　　从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

　　审计意见……

　　六、1,6月销售费用构成及销售费用率分析

　　分公司费用构成及销费用率对比情况……

　　七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

　　……

　　审计意见……

　　八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

　　abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

　　审计意见……

　　九、礼品卡管理存在漏洞

　　1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

　　2、有效期问题……

　　3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

　　4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

　　审计意见:规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊

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　　情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

　　十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

　　库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息…… 合同签订、跟踪管理……

　　审计意见:以集团公司财务部牵头，组织XX部、XX部共同对存货管理、合

　　同管理等基础性的财务管理工作……

　　十一、分公司财务核算架构不合理

　　财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计…… 审计意见:……

　　附注:

1、abc分公司基本情况表;

　　2、abc分公司职工借款情况表;

　　3、abc分公司借货明细表;

　　4、abc分公司销售分析表;

　　5、abc分公司费用分析表。

　　ABC计师:XXX

　　XXX

　　月xx日

　　集团有限公司总审助理审计员:审计部200x年xx栏目:财务审计报告