企业税收筹划方法

　　首先，税收筹划和企业税收筹划的意义，税收是强制性的，企业必须依法纳税，因此税收收入构成企业的必要成本。同时，税收与一般经营成本不同，是企业的免费支出，不能带来直接收益，因此是一种净支出，对企业经营成本有直接影响。

　　税收筹划是指纳税人在税收法律所允许的范围内,或至少法律不禁止的范围内,合理计划和安排的应税行为尚未发生或已经发生,税收的使用在自己的业务可以选择或找到的税收优惠政策,适当的方法在推迟或减少税负,从而实现企业利润化的一种行为过程。

　　二是税收筹划的基本原则

　　税收筹划是基于对税收政策和法规的充分理解，当有许多纳税选择的时候，纳税人要处理的是税务负担的金融和管理。因此，复杂规划活动的组织和交易必须遵循以下基本原则:

　　(一)合法性原则。企业在实施税收筹划时，必须遵守国家的各项法律法规。

　　(2)规划原则。提前计划、设计、安排的意义。

　　(三)原则的考虑。不仅要在整个经营过程中考虑税收筹划，而且要考虑到企业的整体利益。

　　(四)原则的目的。税收筹划是同时实现三个目标:，税收的减负。二是税收负担相对减轻。三是延迟纳税。

　　三是新税法下企业所得税纳税筹划的主要策略和方法

　　(1)根据新税法选择有利的组织形式;

　　1、公司制度与伙伴关系的选择。新税法规定，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对其所有者的收入征收个人所得税。现代企业的组织形式一般包括两类:公司制度和合伙制度(包括个人独资企业)。我国实施的不同形式的商业组织的税收制度、企业营业利润的企业营业利润在企业税收环节中，税后利润以股利形式向投资者支付，投资者必须缴纳个人所得税。合伙企业的营业利润不缴纳公司税，只对各合伙人的收入缴纳个人所得税。显然，投资者可以通过“优惠”的税收条款获得税收。投资者应考虑各方面因素，决定是否选择合伙企业或企业制度。

　　2。选择子公司和分支机构。子公司或分支机构的设立对纳税金额有很大影响。新的所得税法应当依照法定单位缴纳。可以征收所得税的独立法人的分支机构。也就是说，当企业设立分支机构时，设立的分支机构可以收税，具有独立法人人格的子公司必须分别缴纳所得税。如果公司在初始阶段可能出现亏损，就更有利于成立分公司，减少总公司的税务负担。

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栏目:财务审计报告